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中國稅務報:力爭在“十二五”期間將“營改增”推廣至全國

發布時間:2012/3/12

    2月24日上午,財政部稅政司、國家稅務總局貨物勞務稅司有關負責人接受中國政府網專訪,就部分地區和行業營業稅改征增值稅試點工作進行現場解讀并回答網民提問。當被問及下一步改革的計劃安排時,有關負責人表示,在上海市開展的改革試點工作具有全國性的示范意義,目前,北京市等地區也上報了參加試點的申請,有關部門將密切跟蹤上海市試點運行情況,認真總結試點經驗,逐步擴大試點范圍,力爭在“十二五”期間將這項改革逐步推廣到全國范圍。
    在專訪中,有網友問:“原有的營業稅優惠政策在改革試點后還會不會延續下去?”有關負責人答復指出,為保持現行營業稅優惠政策的連續性,試點文件明確,對現行營業稅免稅政策,在改征增值稅后部分繼續予以免征,部分調整為即征即退政策。對稅負增加較多的部分行業,還將給予適當的過渡政策支持。
    有網友問:“目前交通運輸業和服務業分別按照3%和5%的稅率繳納營業稅,為什么改征增值稅后,稅率提高到了11%和6%呢?這樣會不會加重企業的負擔?”有關負責人表示,在確定營業稅改征增值稅各行業適用稅率時,根據“改革試點行業總體稅負不增加或略有下降”的原則,有關部門按照試點行業營業稅實際稅負,利用測定平衡點的方法進行了認真測算。測定平衡點的方法也就是將該行業改革前應繳營業稅金額合計,作為該行業改革后應繳增值稅金額合計,以此推算該行業適用的增值稅稅率。其中,陸路運輸、水路運輸、航空運輸等交通運輸業轉換的增值稅稅率水平基本在11%~15%之間,研發和技術服務、信息技術、文化創意、物流輔助、鑒證咨詢服務等現代服務業基本在6%~10%之間。為使試點各行業總體稅負不增加,改革試點選擇了11%和6%兩檔低稅率,分別適用于交通運輸業和部分現代服務業。但是,由于企業經營模式、發展階段的不同,在同樣的稅率水平下,不同企業改征增值稅以后可能出現稅收負擔增減不一的情況。目前,實行增值稅的170多個國家和地區中,稅率結構既有單一稅率,也有多檔稅率。改革試點將我國增值稅稅率檔次由目前的兩檔調整為四檔,是一種必要的過渡性安排。今后將根據改革的需要,適時簡并稅率檔次。
    有網友問:“我們是一家上海的運輸企業,從納稅申報的情況看,試點后企業的稅負增加了,請問國家在這方面有何考慮?”對此,有關負責人表示,針對個別企業稅負增加的問題,在設計試點方案時有關部門也做過認真研究,從制度層面講,由于試點僅在部分地區的部分行業開展,試點企業外購的貨物和勞務中還有部分不能進行抵扣,所以試點初期個別企業可能會因抵扣不完全,造成企業稅收負擔短期內有所增加;從企業層面講,因為企業成本結構不同、發展時期不同、經營策略不同等原因,在營業稅改征增值稅的初期,個別企業稅收負擔也可能會有一定增加。目前,針對改革試點初期個別企業稅收負擔增加的問題,上海市也相應制定了過渡性的財政扶持政策,專門設立了“營業稅改征增值稅改革試點財政專項資金”,對稅收負擔增加的企業給予財政扶持,相關企業可以在進行納稅申報時,同步填報《營業稅改征增值稅企業稅負變化申報(審核)表》,如實向稅務機關反映稅收負擔變化情況。上海市財政、稅務部門將根據企業提出申請的不同情況,采取區別對待、分類扶持的措施:對因試點導致企業稅收負擔增加的,據實落實過渡性財政扶持政策;對因故難以取得增值稅抵扣憑證的,上海市財政和稅務部門將進行認真研究并區別不同情況,在過渡期內給予適當財政扶持,并逐步進行規范保證增值稅抵扣鏈條的完整性。
    有網友問:“我們是一家江蘇的運輸企業,由于改革試點,導致江蘇和上海的政策不一致,國家對于此類情況有何考慮?”有關負責人表示,由于增值稅和營業稅的制度差異,加之本次改革試點僅在個別地區的部分行業實施,必然帶來試點地區與非試點地區、試點行業與非試點行業、試點納稅人與非試點納稅人之間的稅制銜接問題。為妥善處理好這些問題,試點文件從三個方面做出了安排:一是不同地區之間的稅制銜接。納稅地點和適用稅種,以納稅人機構所在地作為基本判定標準。試點納稅人在非試點地區從事經營活動就地繳納營業稅的,允許其在計算增值稅時予以抵減。二是不同納稅人之間的稅制銜接。對試點納稅人與非試點納稅人從事同類經營活動,在分別適用增值稅和營業稅的同時,就運輸費用抵扣、差額征稅等事項,分不同情形做出了規定。三是不同業務之間的稅制銜接。對納稅人從事混業經營的,分別在適用稅種、適用稅率、起征點標準、計稅方法、進項稅額抵扣等方面,做出了細化處理規定。
 

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